一、滞留票税务处理有什么规定

滞留票税务处理有什么规定：

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

如果超过认证期限，也就是进货方未及时认证的，则按过期票处理，一般不允许再认证抵扣。

各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

二、增值税滞留票怎么处理?

增值税滞留票怎么处理？？？

说明白点，什么滞留票？如果是超过90天没有认证的，无法认证了，但是可以做购进材料记账，不过进项税不能抵扣就是了。

关于增值税滞留票

税务罚款是没有理由的，只要证明公司是正常销售开票没有责任，不需要交罚款和补交税额。咱开票时已经交税了，是对方没有抵扣和咱们没有关系。

我们公司也遇到过这种对方未抵扣的情况出现滞留票，税务到公司来检查称作“协查”也就是协助调查的意思。

所有如果明确公司没有责任，不需要交任何罚款。

如果公司有责任，那就记入“营业外支出”借：营业外支出

贷：银行存款

针对补充问题：

如果对方不抵扣，有可能是对方账外销售不需入账抵扣进项，税务的执法都是有法可依的，如果能证明本公司没有责任，税务是不能随意处罚的。而且，本公司的税务也是协助购货方的税务部门来进行“协查”，他完成了协查并形成报告，他的工作也就完成。如果借此罚你的款，那完全是你公司的主管税务借题发挥，坑你公司。

如果本公司没有责任，不用理会。但如果被对方抓到小辫子，就得沟通了，你明白了。但无论如何也不要交罚款，这是不对的（如果金额不大，也可以权宜行事）

增值税滞留票查补税款账务如何处理

这是税法规定

滞留票是指增值税专用发票自开据之日起，受票方90天内未进行认证，从而形成滞留票。

形成滞留票的几种情况：

1、不得抵扣项目未认证造成滞留。如，企业购进固定资产、购进用于在建工程、集体福利、免税项目、非增值税应税项目的货物等，因不能抵扣，从而认为不需要认证造成。

2、超期未认证造成滞留。一些企业因各种原因导致超过90天认证期限而无法认证抵扣，但购货方按规定入了帐，从而造成滞留票。

3、购货方取得的专用发票在认证前丢失造成滞留。此种情况下，纳税人因不知道如何处理，所以既不采取补救措施进行认证，也不抵扣，造成自身税款抵扣损失，也人为形成了发票滞留。

4、销货方向取消一般纳税人资格(或已注销)的纳税人或小规模纳税人开具专用发票，因购货方已不具备抵扣税款的资格，导致发票不能认证，造成滞留。

5、企业主观故意进行帐外经营，取得专用发票后不认证，造成滞留。

购货方企业应如何避免产生滞留票：

上述第1、2、5种情况，取得专用发票的一般纳税人，应在发票开据之日起90天内对发票进行认证。

第3种情况，购货方发票抵扣联未收到或其他原因造成丢失，应按规定要求销货方提供《丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》及发票复印件，凭据销货方提供的《丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》及发票复印件以认证、抵扣该发票。

第4种情况，购货方不得接受销货方开具的增值税专用发票，并要求销货方开具普通发票替代专用发票。

我想问下滞留发票怎么处理

这样的。首先现在认证期是180天。第二，如果超过期限，但金额巨大。你这个达到标准了。应向国税部门申请，国税部门要一直往打报告，由国家税务总局批准，可以抵扣的。

这个是有先例的，你最好想好个滞留的理由，最好是客观原因，你会计没做账，说不过去的。

还有一个办法，就是和开票方商量，由对方开具红字发票，然后再重新开具。

进货方未及时认证造成增值税滞留票有什么处罚

进货方未及时认证造成增值税滞留票有什么处罚？

------如果超过认证期限，也就是进货方未及时认证的，则按过期票处理，一般不允许再认证抵扣。

海关增值税抵扣滞留票处理

自动转入，无需再次申报

增值税专用发票超过180天验证期后，形成了滞留票，该专票我公司不能也

增值税发票逾期未抵扣，对于贵公司来说就只能当作普通发票，何必要冲红再开呢，另外过期发票是不可以冲红的。

希望我的回答能符合你的要求。

滞留票的如何避免

如何避免出现滞留票1、一般纳税人只要取得增值税专用发票，在180天内都必须认证抵扣，经核实不属于进项抵扣范围的，一律做进项转出处理。从而，确保增值税专用发票存根联与抵扣联数据信息比对一致，消除滞留票。2、一般纳税人之间的经济往来购销业务都应当开具增值税专用发票，不应当开具普通发票，因为，在普通发票未纳入防伪税控系统之前不能比对出滞留票数据信息。目前，由于购销往来业务开具普通发票而造成的滞留票问题一定存在，这方面的信息资料无法查找，势必给不法纳税人造成可乘之机。3、已被红字冲销的专用发票，在提取滞留票信息资料时，应修改程序将这部分滞留票信息筛选出去。

增值税专用发票滞留票问题

不会受到处罚。你将“销售方业务员未向我公司交货也未交来票”，或“没有该业务往来”向税税务机关说明即可。

增值税发票滞留票要罚款 还要交滞纳金 滞纳金是怎么算的 从那天开始结束

滞纳金的计算，，楼上的老师回答你了

对于你说的罚款，，没明白，，你们确实收到了通知？

增值税专用发票滞留票就是在增值税计算机稽查系统中，只有存根联信息而无抵扣联信息并且需要留待下期继续比对的信息。

造成滞留票的根本原因，就是购货方未在180日内持抵扣联到税务机关认证。

网上搜来的形成滞留票的正常原因：

（一）购货方企业对取得的增值税专用发票已经入账，按政策规定不能抵扣进项税额而未认证形成的滞留票。

1、购进固定资产取得的专用发票；

2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；

3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务；

4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

5、超过认证期限已入账未抵扣的专用发票；

6、其他不符合抵扣规定的专用发票。

（二）购货方企业没有入账，销货方收回发票形成的滞留票。

1、开票方企业已经在开票月份正常开具、报税，购货方取得了发票但是未记账，因退货等原因将发票联和抵扣联都退还给开票方。

2、开票方企业误操作，开具的发票应作废未作废，开票当月将存根联报税，发票联和抵扣联并没有交给的购货方，在以后月份又将该发票的发票联和抵扣联作为开具红字专用发票冲回收入的证据，形成的滞留票。

除上述原因以外形成的滞留票应作为异常原因进行检查落实。

你们是异常情况下的滞留票才罚款吗

三、增值税专用发票过期未认证，形成滞留票，我该怎么办？请大家帮帮我。

c→one：

1、请销货方给你增值税滞留发票的抵扣联和记账联，虽然不能抵扣，但可以入账。

2、责任双方都有，因为你（购货方）为什么未收到发票就付款，销货方为什么发票不给购货方，进项税额未抵扣造成损失可双方协商解决。

四、我想问下滞留发票怎么处理

如何处理滞留票

一是税务机关对销货方协查取证缺乏统一的要求和规范。很多企业特别是商业企业没有很好地执行现金管理制度，存在大量的现金交易，且大部分销售方没有保存购货方签章的交易凭证，一旦发生购货方有账外经营行为且拒不承认的情形，销货方很难为税务机关提供非常直接的交易证明，给税务机关的查证工作带来很大困难。因此税务机关的协查工作只停留在证明被调查的一般纳税人开具的专用发票已做收入并完成纳税申报的层面上，很难再作进一步的调查取证。这种协查不仅没有实际意义且增加了工作量。所以应尽快统一规范协查取证的具体要求，集中精力核查确有疑问的滞留票，提高协查工作效率。

二是纳税人存在认识上的偏差。在核查中我们发现，部分滞留发票属于纳税人购进固定资产、外购货物用于在建工程和集体福利等不得抵扣的非应税项目取得的增值税专用发票，企业财务人员误认为不能抵扣的专用发票不用认证，直接记账处理，导致大量存根联滞留。因此，我们在今后的工作中应进一步加大税法宣传和纳税辅导力度，并严格按照《征管法》和《增值税专用发票管理办法的规定》，对违规企业进行处罚。

三是销售方虚开专用发票，购买方接受虚开的专用发票和购、销不入账，进行账外经营。应从购、销关系人手判断滞留票是否为虚开。受托方税务机关在对销售方进行协查取证时，要注重对应付账款、预收账款及收取款项原始凭证的检查，从中获取销售方的客户资料，向会计、业务员了解专用发票传递给购货方的具体途径以及货物的运输方式，将这些情况与购货方信息进行比对，从而确定滞留票的开具方与取得方是否存在真实的购销关系，判断销售方是否虚开滞留票。由于证明购销双方不存在真实购销关系的直接证据较少，而销售方一旦意识到被怀疑为别人虚开专用发票，就会伪造与对方有购销关系的账、证等证据，因此受托方税务机关对有疑问的滞留票迅速取得账、证等直接证据及询问笔录等间接证据非常关键，同时还要统一规范协查取证要求。

四是工业企业和商业企业的专用发票滞留原因各有特点，销售方与购买方存在的问题也各不相同。工业企业取得的专用发票滞留原因大部分为产品的重量、质量、价格等出现变化，销售方收回开具的专用发票抵扣联和发票联后，开具负数销项发票冲减销售收入后按核实后的金额重新开具专用发票，这样就造成了原开具的专用发票因未认证而滞留。而商业企业大部分滞留票因购货方未认证而造成，存在购货方购、销均不入账且隐瞒销售收入问题。因此在实际工作中，将协查取证资料与纳税人实际经营情况相核对，以确定滞留的专用发票是否已入账。某些滞留票的销售方出于保住销售渠道等原因在协助税务机关取证的同时将税务机关协查情况通知购货方，因此委托方税务机关要及时将收到的滞留票取证资料与购货方经营的商品进行核对，将滞留票销售金额与当期购货方申报的销售收入核对。对于滞留票销售金额大于当期申报的销售收入且没有库存或库存金额较小的，可初步判定该滞留票所列商品没有入账。承德市国税局制定了相应的加强企业发票管理的制度和措施，以减少滞留发票问题的发生。例如对于争议较突出的成品油及烟草批发环节购销双方是否有实际交易问题，因下游行业的“体外循环”现象难以查证，该局规定将购货方提供的购货证明作为销货方开具增值税专用发票的附列资料之一，购货证明由购货单位开具，内容包括购货人名称、购货数量、购货金额等并加盖购货单位印章，由销货方留存备查，同时作为对购货方开展以进控销纳税评估的重要信息来源之一。

五是一些商业企业为躲避税务税务机关的严厉查处。改变账外经营方式，即购进货物时不再取得专用发票而只取得普通发票或根本不要发票，需要时再换取专用发票进行抵扣。因此税务机关要从源头抓起，严格落实纳税评估和税收管理员制度。税收管理员要经常下户走访，严格对商业企业一般纳税人的资格审批，多方位掌握纳税人生产经营动态，深入开展纳税评估。同时加强税务人员业务培训。进一步明确岗责体系，落实责任追究制度，不断提高税务人员的责任心和业务素质。

五、过期发票如何处理

问题一：发票过期怎么处理（具体细节进来看） 只有一条路可走：先开负数发票冲销，然后重开。

但楼上鼎的不对，不是你们公司到税务局申请，而是对方公司也就是你所说的“神龙”到他们主管税务机关申请，填报《开具增值税专用发票申请单》，税务机关同意后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，购货方取得通知单后送回给你们公司，这样你们才可以开具红字发票。

问题二：增值税发票过期了如何处理 收到的增值税专用发票要在开具之日起180天内到税务机关认证（不包括第180天）

假如你的发票过了180天，对方肯定不会给你退票重开的，因为重新开具他们要重复交税。假如发票金额不是很大的话，你只能全额进成本而不能认证抵扣了。。反之，假如金额太大，需要双方协商，并且提交相关手续到税务机关，税务机关将上报至国家税务总局，经国家总局审批后你们才能抵扣认证。。。

不懂可继续追问！祝好~~

问题三：普通发票过期怎么处理 给客户开新的发票换回旧的发票，收回的发票和过期未开的发票到税务部门进行缴销。

问题四：发票过期怎么办? 你的行为根据发票管理办法第三十六条 违反发票管理法规的行为包括：

（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；

（二）未按照规定领购发票的；

（三）未按照规定开具发票的；

（四）未按照规定取得发票的；

（五）未按照规定保管发票的；

（六）未按照规定接受税务机关检查的。

对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

属于其弧（三）未按照规定开具发票的；

但情节不算严重，和主管税务机关报告一下，尽量收回，税务机关会酌情处罚的。

问题五：增值税发票过期怎么办 【郑重申请加分】发票不能重开了，但有一个方法可以帮你。根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告 》（国家税务总局公告2011年第50号）只要符合下述条件的逾期增值税专用发票和其他抵扣凭证，可以办理有关手续后予以抵扣：

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

二、客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

四、本公告自2011年10月1日起执行。

上述的原因，估计聪明的你总能找到可以用的一条吧，一报基本上都会批的。（意思你懂的）

问题六：过期未抵扣的进项发票怎么办 增值税发票自开出之日起180天内要抵扣，如果你们没有抵扣，不需要承担什么责任或者处罚，但是财务上要做处理，有两种处理方式，一种是和供应商协商，退还该发票，由对方作废后重新开一张发票给你们，由于开票日期变了，所以新开的发票可以抵扣。另外一种处理方式为不抵扣，不更换发票互直接用这张发票入帐，但是不抵扣进项税，将税金做为购买商品的成本一并入帐，相当于你们收到的是普通发票一样处理。

问题七：我单位发票丢失并过期，怎么处理，会不会受到处罚？？？ 一般会的哦！如果只是一两张也不会罚太多，200元足矣。

但是办手续还是比较麻烦的：

一、到税局索取一个登报声明的申请表

二、到指定的报纸出发个遗失声明（一般也得200-300元）

三、拿着等有声明的报纸，到税局去备案。

四、税局把你丢失的发票在系统内做核销处理。

五、给你下发行政处罚决定书。

你用处罚决定书、办理过程中敲了税局章并可以体现发票号码的资料入账。我建议把那报纸你们也留份。

提醒一下：处罚额度跟你们丢失的发票数量直接相关的！

办事儿的时候最好随时带着公章、法人章、身份证、单位介绍信等。

问题八：如何处理快要过期的发票 滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在180日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。

如何解决这个问题呢？

造成滞留发票的原因主要有以下几方面：

1.属于购进免税货物用，专用发票不得认证;

2.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;

3.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;

4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6.购货方发生走逃或注销。

滞留发票的不利影响：

国税总局曾经专门发文要求各地税局检查滞留发票，各地税局也积极对滞留发票进行一张不漏的排查，要求存在滞留发票的每家公司必须对滞留的原因加以说明，同时对存在疑点的公司进行现场检查，发现部分公司存在不少滞留发票，主要是企业想偷漏税，做法是隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与一般公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

解决滞留发票的建议：

由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留，去抵扣又属于不能抵扣的范围，所以若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

1、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

2、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

3、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。

问题九：增值税发票过期怎么办？ 10分 那要看你原先开的第一份发票客户认证了没，如果已认证，开个负数发票（做进项税额转出），再重新开一份就可以。如果客户没有认证的话，按规定超过认证时效的专票不得退回,销货方也不得开具红字冲销,在超过有效认证期后,税务的认证系统会对该滞留票自动发出协查信息因此该发票只能作为滞留票，其进项税金不得抵扣。但是，可以和对方协商解决，无非就是少抵扣税额的问题。

问题十：增值税专用发票多久过期，如果过期了该怎么办？ 过期就当普通发票用吧，不能抵扣增值税

六、增值税发票已经形成滞留票，该怎么办？急！急！急！跳楼急！

发票逾期未认证形成滞留票，可在税务机关领取滞留发票信息采集申请单，填写详细的滞留票信息及形成原因，一般首次不会处罚。增值税发票逾期未认证的，其税额不得抵扣。购货方只能按普通发票入账，即税额计入成本。这是税务的规定，因此是不会给销售方带来什么麻烦的。

根据国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定：

1、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

2、增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

因此，若公司逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因，可向其主管税务机关申请抵扣进项税额。但如果公司是由于疏忽导致发票逾期未认证，不属于公告所述的客观原因，则此发票不得抵扣，只能由公司承担此损失，公司有权向直接责任人追偿。

扩展资料：

客观原因包括如下类型：

1、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

2、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

3、有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

4、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期;

5、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

6、国家税务总局规定的其他情形。

参考资料来源：百度百科--滞留票