一、进项税抵扣期已过未抵扣,会计分录怎样做
过了抵扣期未抵扣的，则期进项税额计入对应的成本费用
采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
会计分录如下：
一、采购入账时分录：
借：资产、成本费用等对应科目
借：应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额
贷：应付账款
二、抵扣时分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应付账款
扩展资料：
应付账款主要的账务处理：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款
二、增值税专用发票超期未抵扣怎么办？
既然是已经过了抵扣期，且未认证，那么按普通发票入账，也就是说按价税合计全部计入到材料的购入成本中去。
另外，这张票属于进项票滞留，这张记账凭证一定要做个记号或说明，免得国税局来查滞留票的时候，一下子就可以找得到的。
如果已经将发票联做了账的话，现在凭未认证的抵扣联做如下分录：
借 ：原材料。
贷： 其他应付款-未抵扣进项税。
扩展资料
根据国家税务总局公告2011年第50号规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。
客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期。
参考资料来源：国家税务总局-关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告
